Đối tượng được chuyển giao
Là toàn bộ quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng có giới hạn hay một sản phẩm phần mềm cụ thể?
Bản quyền phần mềm có chịu thuế GTGT không? Câu trả lời năm 2026 là: không thể mặc định giao dịch phần mềm phải tính VAT 10%. Pháp luật hiện hành xếp chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ và sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm vào nhóm không chịu thuế GTGT. Riêng dịch vụ phần mềm cung cấp cho khách hàng nước ngoài có thể áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện của dịch vụ xuất khẩu.
Kết luận nhanh về thuế GTGT đối với phần mềm
Chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu trí tuệ đối với phần mềm: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Bán sản phẩm phần mềm hoặc cung cấp dịch vụ phần mềm trong nước: không chịu thuế GTGT nếu giao dịch thực sự thuộc phạm vi sản phẩm/dịch vụ phần mềm theo pháp luật.
License/cấp quyền sử dụng phần mềm: không nên xác định thuế chỉ dựa vào chữ “license”; cần xem bản chất hợp đồng có phải cung ứng sản phẩm hoặc dịch vụ phần mềm hay không.
Dịch vụ phần mềm cho khách hàng nước ngoài: có thể áp dụng thuế suất 0% khi đáp ứng điều kiện xuất khẩu.
Phần cứng, đào tạo, tư vấn hoặc dịch vụ khác đi kèm: phải phân loại riêng; không mặc nhiên được hưởng cách xử lý thuế của phần mềm.
Bản quyền phần mềm có chịu thuế GTGT không? Xem theo từng giao dịch
| Tình huống | Xử lý GTGT định hướng | Điểm phải kiểm tra |
|---|---|---|
| Chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu trí tuệ đối với chương trình máy tính | Không chịu thuế GTGT | Hợp đồng phải thể hiện đúng quyền được chuyển nhượng, chủ sở hữu và phạm vi đối tượng quyền SHTT. |
| Bán/cung cấp sản phẩm phần mềm trong nước | Không chịu thuế GTGT nếu thuộc sản phẩm phần mềm theo pháp luật | Đối tượng cung cấp thực tế, tài liệu sản phẩm, hợp đồng và nội dung nghiệm thu. |
| Cung cấp dịch vụ phần mềm trong nước | Không chịu thuế GTGT nếu thuộc dịch vụ phần mềm theo pháp luật | Phạm vi công việc có thực sự là dịch vụ phần mềm hay là tư vấn, đào tạo, quảng cáo hoặc dịch vụ khác. |
| Cấp quyền sử dụng/license phần mềm | Thường cần phân loại theo sản phẩm/dịch vụ phần mềm; không kết luận chỉ từ tên “license” | Quyền được cấp, thời hạn, số user/device, phần mềm được cung cấp và dịch vụ đi kèm. |
| Dịch vụ phần mềm cho khách hàng nước ngoài | Có thể áp dụng thuế suất 0% nếu đủ điều kiện xuất khẩu | Hợp đồng nước ngoài, thanh toán không dùng tiền mặt và điều kiện chứng minh giao dịch xuất khẩu. |
| Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài | Không nên đồng nhất với dịch vụ phần mềm xuất khẩu 0% | Đây là giao dịch chuyển nhượng quyền SHTT; cần đối chiếu riêng quy định về đối tượng không chịu thuế và trường hợp không áp dụng 0%. |
| Gói phần mềm + máy chủ/thiết bị + đào tạo + triển khai khác | Phân loại từng phần | Tách phạm vi, giá trị, nghiệm thu và chứng từ để áp chính sách thuế phù hợp cho từng cấu phần. |
Điểm quan trọng: từ “bản quyền phần mềm” trong giao tiếp thương mại có thể được dùng để chỉ nhiều giao dịch khác nhau. Cơ quan thuế không chỉ nhìn tên hợp đồng mà xem bản chất quyền, sản phẩm hoặc dịch vụ mà các bên thực sự mua bán.
Vì sao “bản quyền phần mềm” chưa đủ để xác định thuế GTGT?
Trong thực tế, một hợp đồng có tiêu đề “Hợp đồng bản quyền phần mềm” có thể là chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu, cấp license sử dụng trong 12 tháng, bán một bản phần mềm đóng gói, cung cấp SaaS, phát triển phần mềm theo yêu cầu hoặc một gói bao gồm phần mềm và nhiều dịch vụ khác.
Đây là lý do việc trả lời “bản quyền phần mềm chịu 10% hay không chịu thuế” chỉ bằng tên giao dịch dễ dẫn tới sai kê khai. Doanh nghiệp nên xác định ít nhất ba lớp thông tin:
Nội dung công việc
Là phát triển, cài đặt, bảo trì phần mềm hay còn có tư vấn quản trị, đào tạo, marketing, thiết bị và công việc khác?
Cách khai thác
Bên mua nhận code/quyền sở hữu hay chỉ có tài khoản, số user, số thiết bị hoặc quyền truy cập theo thời hạn?
Địa điểm khách hàng
Giao dịch trong nước hay cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và có đủ điều kiện xác định là dịch vụ xuất khẩu?
Nếu cần hiểu sâu hơn về quyền tác giả, chủ sở hữu và phạm vi quyền đối với chương trình máy tính, xem bài bản quyền phần mềm là gì và các quy định liên quan. Bài viết này chỉ tập trung vào cách xác định thuế GTGT của giao dịch.
Chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu phần mềm có chịu thuế GTGT không?
Không chịu thuế GTGT nếu giao dịch thực sự là chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo pháp luật sở hữu trí tuệ. Quy định hiện hành về thuế GTGT liệt kê trực tiếp chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ trong nhóm đối tượng không chịu thuế.
Với chương trình máy tính, doanh nghiệp không nên chỉ ghi “bán phần mềm” nếu thực tế mục tiêu là chuyển nhượng quyền sở hữu. Hợp đồng cần làm rõ quyền nào được chuyển, phần mềm/phiên bản nào là đối tượng, thời điểm chuyển giao, quyền của tác giả còn được bảo lưu và tài liệu nào chứng minh bên chuyển nhượng là chủ sở hữu hợp pháp.
Ví dụ cần sửa so với cách hiểu phổ biến: nếu Công ty A là chủ sở hữu hợp pháp và chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu trí tuệ có thể chuyển nhượng đối với phần mềm X cho Công ty B, không nên mặc định lấy giá chuyển nhượng × 10% để tính VAT đầu ra. Trước hết phải phân loại giao dịch theo nhóm chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ.
Doanh nghiệp đang chuẩn bị chuyển giao quyền nên đồng thời rà soát hồ sơ chứng minh chủ sở hữu. Trường hợp cần củng cố căn cứ quyền trước khi thương mại hóa, có thể tham khảo dịch vụ đăng ký bản quyền phần mềm.
License phần mềm có chịu thuế GTGT không?
Không nên kết luận chỉ dựa vào chữ “license”. Software license là thỏa thuận xác định quyền sử dụng phần mềm của khách hàng, nhưng cách xử lý VAT còn phụ thuộc đối tượng được cung cấp và phạm vi dịch vụ thực tế.
Trong nhiều mô hình thương mại, khoản license là giá của việc cung cấp/quyền khai thác một sản phẩm phần mềm. Nếu giao dịch được xác định đúng là sản phẩm hoặc dịch vụ phần mềm theo pháp luật, khoản doanh thu đó thuộc nhóm không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu cùng hợp đồng còn có các phần việc nằm ngoài phạm vi sản phẩm/dịch vụ phần mềm thì cần phân loại riêng.
License vĩnh viễn
Cần xác định khách hàng chỉ được quyền sử dụng hay nhận cả quyền sở hữu trí tuệ; hai mô hình có bản chất pháp lý khác nhau.
License theo thời hạn
Kiểm tra thời hạn, số user, thiết bị, phạm vi khai thác và dịch vụ cập nhật/bảo trì đi kèm.
Subscription/SaaS
Không nên chỉ gọi chung là “bản quyền”; cần xem doanh nghiệp đang cung cấp dịch vụ phần mềm, hạ tầng, dữ liệu hay một gói dịch vụ hỗn hợp.
License + triển khai
Nếu triển khai bao gồm cả đào tạo, tư vấn quy trình, nhập liệu hoặc phần việc ngoài phần mềm, nên bóc tách phạm vi và giá trị.
Xem thêm tổng quan về software license và các loại giấy phép phần mềm để phân biệt quyền sử dụng với quyền sở hữu.
Sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm trong nước có chịu VAT không?
Theo khung pháp luật thuế đang áp dụng năm 2026, sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Vì vậy, câu hỏi quan trọng không phải là “doanh nghiệp công nghệ có được miễn VAT hay không”, mà là sản phẩm hoặc phần việc đang thu tiền có thực sự thuộc nhóm phần mềm theo pháp luật hay không.
Phát triển phần mềm theo đơn đặt hàng
Trường hợp doanh nghiệp thiết kế, lập trình và bàn giao chương trình máy tính theo yêu cầu của khách hàng cần đối chiếu phạm vi công việc với nhóm sản phẩm/dịch vụ phần mềm. Hồ sơ nên thể hiện rõ yêu cầu chức năng, phiên bản, hạng mục phát triển, nghiệm thu và sản phẩm bàn giao.
Bảo trì, cập nhật và hỗ trợ phần mềm
Không nên nhìn tên “maintenance” hoặc “support” để áp thuế tự động. Cần xem nội dung có thuộc dịch vụ phần mềm theo pháp luật hay bao gồm thêm dịch vụ vận hành, nhân sự trực tại khách hàng, tư vấn nghiệp vụ hoặc công việc khác.
Phần mềm đóng gói
Nếu doanh nghiệp bán sản phẩm phần mềm độc lập, cần có tài liệu đủ để chứng minh sản phẩm thực sự là phần mềm. Việc đóng gói dưới hình thức mã kích hoạt, file tải, tài khoản hay vật chứa không phải là yếu tố duy nhất quyết định chính sách thuế.
Dịch vụ phần mềm xuất khẩu áp dụng 0% hay không chịu thuế?
Đây là điểm doanh nghiệp rất dễ nhầm. Đối với dịch vụ phần mềm cung cấp cho khách hàng nước ngoài, nếu đáp ứng điều kiện của dịch vụ xuất khẩu thì có thể áp dụng thuế suất GTGT 0%, thay vì xử lý đơn giản như một giao dịch phần mềm trong nước không chịu thuế.
Đối với dịch vụ xuất khẩu thông thường, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các điều kiện về:
Hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức/cá nhân ở nước ngoài hoặc chủ thể đủ điều kiện theo quy định.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với dịch vụ xuất khẩu.
Tài liệu chứng minh đối tượng, phạm vi và kết quả dịch vụ được cung cấp.
Điều kiện về nơi tiêu dùng hoặc tài liệu khác nếu pháp luật yêu cầu đối với loại sản phẩm/dịch vụ số tương ứng.
Không được dùng “không chịu thuế” và “0%” như từ đồng nghĩa. Hai cơ chế này có hệ quả khác nhau đối với kê khai và quyền khấu trừ/hoàn thuế đầu vào.
Đặc biệt, giao dịch chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài cần được phân biệt với dịch vụ phần mềm xuất khẩu. Không nên chỉ vì bên mua ở nước ngoài mà mặc định chuyển toàn bộ quyền sở hữu phần mềm sang thuế suất 0%.
Phần mềm kèm phần cứng, đào tạo hoặc dịch vụ khác tính VAT thế nào?
Nhiều hợp đồng công nghệ không chỉ có phần mềm. Một dự án ERP, POS, IoT hoặc hệ thống quản trị có thể đồng thời bao gồm license, server, thiết bị, cài đặt, cấu hình, đào tạo người dùng, tư vấn quy trình, nhập dữ liệu và bảo hành phần cứng.
Trong tình huống này, rủi ro lớn nhất là gộp toàn bộ giá trị vào một dòng “phần mềm” rồi áp cùng một cách xử lý VAT. Doanh nghiệp nên phân loại từng cấu phần ngay từ giai đoạn báo giá và hợp đồng.
| Cấu phần | Việc cần làm trước khi xuất hóa đơn | Rủi ro nếu gộp chung |
|---|---|---|
| License/sản phẩm phần mềm | Mô tả tên phần mềm, phiên bản, quyền sử dụng và giá trị. | Không chứng minh được phần doanh thu thuộc sản phẩm phần mềm. |
| Phát triển, tùy chỉnh phần mềm | Mô tả chức năng, hạng mục lập trình và nghiệm thu. | Dễ bị lẫn với tư vấn nghiệp vụ hoặc cung ứng nhân sự. |
| Thiết bị/phần cứng | Tách model, số lượng, đơn giá và nghiệm thu. | Áp sai chính sách VAT của hàng hóa hữu hình. |
| Đào tạo/tư vấn | Xác định nội dung độc lập hay là phần không thể tách rời của dịch vụ phần mềm. | Toàn bộ gói bị đánh giá lại theo bản chất dịch vụ thực tế. |
| Bảo trì/hỗ trợ | Tách công việc kỹ thuật phần mềm với vận hành hoặc công việc ngoài phạm vi phần mềm. | Không đủ căn cứ chứng minh loại dịch vụ. |
Đối với phần hàng hóa/dịch vụ thực sự thuộc diện chịu thuế, mức thuế phải xác định theo chính loại hàng hóa/dịch vụ và chính sách đang có hiệu lực tại thời điểm phát sinh; không nên mặc định mọi phần ngoài phần mềm đều là 10%.
“Không chịu thuế GTGT” và “thuế suất 0%” khác nhau thế nào?
| Tiêu chí | Không chịu thuế GTGT | Thuế suất 0% |
|---|---|---|
| Bản chất | Giao dịch nằm trong nhóm đối tượng pháp luật quy định không chịu GTGT. | Giao dịch thuộc phạm vi chịu thuế nhưng được áp mức thuế suất 0% khi đủ điều kiện. |
| Ví dụ liên quan bài viết | Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ; sản phẩm/dịch vụ phần mềm trong nước thuộc phạm vi luật định. | Dịch vụ phần mềm xuất khẩu đáp ứng đủ điều kiện. |
| VAT đầu ra | Không tính VAT đầu ra. | Thuế suất đầu ra là 0%. |
| VAT đầu vào | Về nguyên tắc không được khấu trừ/hoàn đối với đầu vào dùng cho hoạt động không chịu thuế, trừ trường hợp luật có quy định khác. | Có cơ chế khấu trừ/hoàn khi đáp ứng điều kiện của pháp luật. |
| Hồ sơ cần chú ý | Chứng minh giao dịch đúng là đối tượng không chịu thuế. | Chứng minh cả bản chất dịch vụ và điều kiện áp dụng 0%. |
Đây là lý do một doanh nghiệp xuất khẩu dịch vụ phần mềm cần thận trọng trước khi kê khai “không chịu thuế” chỉ vì phần mềm trong nước thuộc nhóm không chịu VAT. Cách phân loại có thể ảnh hưởng trực tiếp đến việc xử lý thuế đầu vào.
Checklist trước khi ký hợp đồng và lập hóa đơn phần mềm
Xác định bên bán có quyền sở hữu/quyền cấp license đối với phần mềm.
Phân biệt chuyển quyền sở hữu với cấp quyền sử dụng.
Xác định phần thu tiền nào là sản phẩm phần mềm.
Xác định phần thu tiền nào là dịch vụ phần mềm.
Tách thiết bị, phần cứng và hàng hóa hữu hình nếu có.
Tách đào tạo, tư vấn hoặc dịch vụ ngoài phạm vi phần mềm khi cần.
Thống nhất nội dung giữa báo giá, hợp đồng, phụ lục và nghiệm thu.
Xác định khách hàng trong nước hay nước ngoài.
Nếu xuất khẩu, chuẩn bị hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Kiểm tra cách xử lý VAT đầu vào của chi phí liên quan.
Nội dung hóa đơn phải phản ánh đúng giao dịch thực tế.
Lưu tài liệu sản phẩm, phiên bản, phạm vi quyền và hồ sơ bàn giao.
Kinh nghiệm rà soát: hợp đồng càng dùng các cụm từ chung như “phí bản quyền”, “phí công nghệ”, “phí dịch vụ hệ thống” mà không mô tả đối tượng và quyền được cung cấp, càng khó chứng minh cách xử lý VAT khi bị yêu cầu giải trình.
Mua phần mềm hoặc license từ nhà cung cấp nước ngoài cần lưu ý gì?
Khi doanh nghiệp Việt Nam trả tiền cho nhà cung cấp phần mềm ở nước ngoài, câu hỏi không còn chỉ là “phần mềm có chịu VAT trong nước hay không”. Giao dịch có yếu tố nước ngoài có thể phát sinh thêm nghĩa vụ về thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài hoặc cơ chế khai, khấu trừ, nộp thay tùy mô hình giao dịch.
Do đó, trước khi thanh toán doanh nghiệp nên rà soát:
- Nhà cung cấp có đăng ký, kê khai thuế trực tiếp tại Việt Nam hay không;
- Khoản thanh toán là giá phần mềm, license, dịch vụ cloud, dịch vụ kỹ thuật hay tiền bản quyền;
- Hợp đồng có tách các khoản phí hay không;
- Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và quy định thuế liên quan có ảnh hưởng đến khoản thanh toán hay không.
Phần nghĩa vụ thuế với nhà cung cấp nước ngoài là một bài toán riêng, không nên suy ra trực tiếp từ việc sản phẩm/dịch vụ phần mềm trong nước thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Những sai sót thường gặp khi xác định VAT phần mềm
Mặc định chuyển nhượng bản quyền chịu 10%
Bỏ qua quy định hiện hành về chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ thuộc đối tượng không chịu thuế.
Gọi mọi giao dịch là “license”
Không phân biệt quyền sử dụng, sản phẩm phần mềm, SaaS, dịch vụ và quyền sở hữu.
Dùng “miễn thuế” thay “không chịu thuế”
Làm sai bản chất pháp lý và có thể kéo theo hiểu sai về khấu trừ VAT đầu vào.
Xuất khẩu nhưng kê khai như nội địa
Bỏ qua khả năng áp dụng 0% và các điều kiện chứng từ của dịch vụ xuất khẩu.
Gộp phần cứng vào phần mềm
Không tách cấu phần hàng hóa/dịch vụ khiến toàn bộ hợp đồng khó được phân loại.
Hợp đồng và hóa đơn mô tả khác nhau
Hợp đồng ghi license, nghiệm thu ghi dịch vụ tư vấn, hóa đơn lại ghi “phần mềm” mà không có tài liệu giải thích.
Chỉ căn cứ ngành nghề đăng ký
Doanh nghiệp có mã ngành phần mềm không đồng nghĩa mọi doanh thu của doanh nghiệp đều là doanh thu phần mềm không chịu VAT.
Bỏ qua VAT đầu vào
Chỉ quan tâm không tính VAT đầu ra nhưng không đánh giá khả năng khấu trừ của chi phí phục vụ hoạt động không chịu thuế.
Luật Dương Trí hỗ trợ doanh nghiệp rà soát giao dịch phần mềm
Với giao dịch công nghệ, thuế thường phụ thuộc trực tiếp vào cách doanh nghiệp thiết kế quyền, phạm vi dịch vụ và bộ chứng từ. Luật Dương Trí có thể phối hợp rà soát từ góc độ hợp đồng, quyền sở hữu trí tuệ và dữ liệu kế toán – thuế để doanh nghiệp xác định hướng xử lý phù hợp trước khi ký hoặc lập hóa đơn.
Rà soát bản chất giao dịch
Phân biệt chuyển nhượng quyền sở hữu, license, sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm và dịch vụ khác.
Rà soát hợp đồng
Làm rõ phạm vi quyền, giá trị từng cấu phần, nghiệm thu, thanh toán và trách nhiệm thuế.
Kiểm tra quyền sở hữu
Đối chiếu tác giả, chủ sở hữu, outsource, mã nguồn và căn cứ để doanh nghiệp có quyền chuyển nhượng/cấp phép.
Phối hợp dữ liệu kế toán – thuế
Kiểm tra hóa đơn, chứng từ và cách phân loại doanh thu/chi phí theo giao dịch thực tế.
Doanh nghiệp cần hỗ trợ định kỳ về chứng từ, kê khai hoặc rà soát số liệu có thể tham khảo dịch vụ kế toán – thuế cho doanh nghiệp.
Với tinh thần “Luôn luôn lắng nghe – Luôn luôn có giải pháp”, Luật Dương Trí ưu tiên xác định giao dịch thực tế trước khi đưa ra phương án hợp đồng và chứng từ, thay vì áp một mức thuế chung cho mọi giao dịch có chữ “phần mềm”.
Căn cứ pháp lý về thuế GTGT phần mềm năm 2026
- Văn bản hợp nhất 114/VBHN-VPQH hợp nhất Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Nghị định 359/2025/NĐ-CP và Nghị định 144/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
- Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn một số nội dung về thuế giá trị gia tăng.
- Luật Sở hữu trí tuệ và pháp luật về công nghệ thông tin, công nghiệp công nghệ số có liên quan đến việc xác định quyền sở hữu, sản phẩm và dịch vụ phần mềm.
Câu hỏi thường gặp
1. Bản quyền phần mềm có chịu thuế GTGT 10% không?
Không thể mặc định 10%. Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ và sản phẩm/dịch vụ phần mềm thuộc nhóm không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành; các cấu phần khác phải phân loại riêng.
2. Bán toàn bộ quyền sở hữu phần mềm có phải xuất VAT không?
Nếu giao dịch thực sự là chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo pháp luật sở hữu trí tuệ thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
3. License phần mềm có chịu VAT không?
Cần xem license đó là quyền sử dụng sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm hay một giao dịch khác. Không nên xác định nghĩa vụ thuế chỉ bằng tên “license”.
4. Phát triển phần mềm theo yêu cầu có chịu thuế GTGT không?
Nếu nội dung cung cấp được xác định là sản phẩm hoặc dịch vụ phần mềm theo pháp luật thì thuộc nhóm không chịu thuế GTGT trong giao dịch nội địa.
5. Dịch vụ phần mềm cho khách hàng nước ngoài có áp dụng 0% không?
Có thể áp dụng 0% nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện đối với dịch vụ xuất khẩu, trong đó có hợp đồng với khách hàng nước ngoài và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cùng các điều kiện liên quan.
6. Không chịu thuế GTGT có giống thuế suất 0% không?
Không. Đây là hai cơ chế khác nhau, đặc biệt về điều kiện áp dụng và việc khấu trừ/hoàn thuế GTGT đầu vào.
7. Phần mềm bán kèm máy tính hoặc server xử lý VAT thế nào?
Nên tách và phân loại giá trị phần mềm với hàng hóa hữu hình và các dịch vụ khác. Phần không thuộc sản phẩm/dịch vụ phần mềm áp dụng chính sách thuế của chính cấu phần đó.
8. Đào tạo sử dụng phần mềm có mặc nhiên không chịu VAT không?
Không nên mặc định. Cần xác định đào tạo là một phần của dịch vụ phần mềm hay là dịch vụ độc lập để áp quy định phù hợp.
9. VAT đầu vào phục vụ hoạt động phần mềm không chịu thuế có được khấu trừ không?
Về nguyên tắc, VAT đầu vào dùng cho hoạt động không chịu thuế không được khấu trừ/hoàn, trừ trường hợp thuộc diện được áp dụng 0% hoặc trường hợp pháp luật có quy định khác.
10. Mua phần mềm từ công ty nước ngoài chỉ cần quan tâm VAT không?
Không. Giao dịch xuyên biên giới có thể phát sinh thêm nghĩa vụ thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài hoặc cơ chế khấu trừ, nộp thay; cần rà soát riêng theo hợp đồng và tình trạng nhà cung cấp.
11. Có cần đăng ký quyền tác giả mới được áp chính sách VAT của phần mềm không?
Giấy chứng nhận quyền tác giả và chính sách VAT là hai vấn đề khác nhau. Tuy nhiên, hồ sơ quyền sở hữu rõ ràng giúp chứng minh tư cách chuyển nhượng hoặc cấp phép khi giao dịch liên quan trực tiếp đến quyền SHTT.
12. Luật Dương Trí cần tài liệu gì để rà soát một giao dịch?
Thông thường gồm hợp đồng/dự thảo hợp đồng, báo giá, mô tả phần mềm, license, phạm vi dịch vụ, tài liệu quyền sở hữu, mẫu nghiệm thu, phương án thanh toán và hóa đơn/chứng từ đã dự kiến.
Nội dung pháp lý liên quan
Rà soát hợp đồng phần mềm trước khi xác định thuế GTGT
Doanh nghiệp có thể gửi dự thảo hợp đồng, báo giá, mô tả phần mềm, phạm vi license/dịch vụ và phương án xuất hóa đơn. Luật Dương Trí sẽ hỗ trợ phân loại giao dịch từ góc độ quyền sở hữu trí tuệ, hợp đồng và dữ liệu thuế để xác định những nội dung cần làm rõ trước khi ký hoặc kê khai.
