05/11/2024 | Chia sẻ

Thông tư giảm thuế GTGT 2023 (Cập nhật Nghị định 44/2023/NĐ-CP và Nghị định 2025)

Ngày đăng: 05/11/2024Tác giả: Phạm Đình AnhCập nhật: 26/08/2026

Thông tư giảm thuế GTGT 2023 hay chính xác là Nghị định giảm thuế GTGT đã tạo nhiều tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh và đời sống người dân. Bước sang năm 2025, Nhà nước tiếp tục ban hành chính sách thuế giá trị gia tăng mới, trong đó có quy định về giảm thuế GTGT 2025 giúp hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng. Bài viết này sẽ tổng hợp chi tiết nội dung từ giảm thuế VAT theo thông tư năm 2023 đến những điểm cập nhật mới nhất 2025, giúp bạn nắm rõ đối tượng áp dụng, mức giảm và thủ tục thực hiện.

I. Thông tư giảm thuế GTGT mới nhất (cập nhật năm 2025)

Có thể thấy rằng các quy định về giảm thuế GTGT năm 2025 là bước nối tiếp từ thông tư giảm thuế GTGT 2023, nhưng có phạm vi áp dụng rộng hơn và thời gian kéo dài hơn. Cơ sở pháp lý chủ yếu gồm Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, trong đó quy định giảm 2% thuế GTGT đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%, tức giảm từ 10% xuống 8%. Chính sách này có hiệu lực từ 01/7/2025 đến 31/12/2026.

Nội dung chính của chính sách giảm thuế GTGT 2025

Phạm vi áp dụng: giảm thuế suất GTGT 10% xuống 8% cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ.
Ngoại lệ: không áp dụng với các lĩnh vực viễn thông, tài chính – ngân hàng – bảo hiểm, chứng khoán, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và nhóm hàng hóa – dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Hiệu lực thực thi: đồng bộ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, lưu thông và thương mại.

Hướng dẫn thực hiện và giá trị pháp lý

Song song với nghị quyết và nghị định, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 69/2025/TT-BTC, văn bản hướng dẫn chi tiết về thủ tục kê khai thuế GTGT, cách xác định đối tượng không chịu thuế, hàng hóa áp dụng mức 0% và điều kiện hoàn thuế. Đây là công cụ quan trọng để doanh nghiệp triển khai đúng quy định, hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế.

Chính sách ưu đãi thuế GTGT giai đoạn 2025–2026 góp phần giảm chi phí, tăng sức cạnh tranh của doanh nghiệp và hỗ trợ người tiêu dùng thông qua giá thành thấp hơn. Ở góc độ quản lý, đây cũng là một giải pháp tài khóa hợp lý, vừa hỗ trợ phục hồi kinh tế, vừa cân đối nguồn thu ngân sách.

>>> Xem thêm: Nghị định giảm thuế GTGT 2024: Động lực thúc đẩy tiêu dùng

II. Lịch sử giảm thuế GTGT qua các năm (2023 – nay)

Chính sách giảm thuế GTGT trong những năm gần đây được ban hành liên tục, thể hiện sự nhất quán trong định hướng hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng. Từ thông tư giảm thuế GTGT 2023 cho đến các nghị quyết mới nhất năm 2025, có thể thấy Chính phủ và Quốc hội luôn điều chỉnh để phù hợp với tình hình kinh tế từng giai đoạn.

Năm 2023: Khởi đầu chính sách giảm 2% thuế GTGT

Năm 2023, Nghị định 44/2023/NĐ-CP được Chính phủ ban hành, dựa trên Nghị quyết 101/2023/QH15 của Quốc hội, cho phép giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống còn 8%) đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện loại trừ. Thời gian áp dụng từ 01/7/2023 đến 31/12/2023.
Trong thực tế tư vấn, nhiều doanh nghiệp đã gặp lúng túng khi xác định danh mục hàng hóa không được giảm, đặc biệt trong lĩnh vực bất động sản và dịch vụ tài chính. Đây là giai đoạn chính sách mới, nên việc hướng dẫn còn hạn chế, phát sinh không ít vướng mắc khi kê khai thuế.

Năm 2024: Tiếp tục gia hạn chính sách

Bước sang năm 2024, Quốc hội ban hành Nghị quyết 142/2024/QH15, và Chính phủ cụ thể hóa bằng Nghị định 72/2024/NĐ-CP, tiếp tục giảm 2% thuế GTGT từ 01/01/2024 đến 30/6/2024. Sau đó, chính sách được kéo dài thêm bằng Nghị định 180/2024/NĐ-CP trên cơ sở Nghị quyết 174/2024/QH15, áp dụng đến hết 30/6/2025.
Qua quan sát, so với năm 2023, việc thực hiện năm 2024 thuận lợi hơn do đã có kinh nghiệm, đồng thời cơ quan thuế cũng ban hành nhiều hướng dẫn chi tiết hơn. Tuy vậy, vẫn còn sự nhầm lẫn khi doanh nghiệp áp dụng mức thuế cho các dịch vụ liên quan đến vận tải và logistics.

Năm 2025: Mở rộng và kéo dài thời gian áp dụng

Đến năm 2025, Quốc hội ban hành Nghị quyết 204/2025/QH15, Chính phủ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định giảm 2% thuế GTGT từ 01/7/2025 đến 31/12/2026. Đây là lần đầu tiên thời gian áp dụng được mở rộng đến 18 tháng, thay vì từng giai đoạn 6 tháng như trước.
Điểm mới đáng chú ý là phạm vi áp dụng được xác định rõ hơn, giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định đối tượng được hưởng ưu đãi thuế GTGT, hạn chế tình trạng hiểu sai hoặc áp dụng không thống nhất. Với những khách hàng tôi từng tư vấn, chính sách năm 2025 được đánh giá tích cực vì tạo sự ổn định và giảm chi phí tuân thủ.

Qua ba năm liên tiếp, từ nghị định giảm thuế GTGT 2023 đến nay, chính sách giảm 2% thuế GTGT đã trở thành một công cụ tài khóa quan trọng. Nếu như giai đoạn đầu (văn bản giảm thuế GTGT 2023) còn nhiều bỡ ngỡ thì đến 2025, hệ thống văn bản pháp luật ngày càng hoàn chỉnh, mang lại lợi ích thực chất cho doanh nghiệp và người tiêu dùng. Đặc biệt, việc chuyển từ cơ chế gia hạn ngắn hạn sang kéo dài đến hết năm 2026 cho thấy định hướng hỗ trợ phục hồi kinh tế bền vững.

Thông Tư Giảm Thuế GTGT 2023

>>> Xem thêm: Thông tư 80 về thuế vãng lai

III. Nội dung chính của Thông tư giảm thuế GTGT 2023

Mức giảm thuế: Giảm từ 10% xuống 8%

Một trong những điểm nổi bật của quy định giảm thuế GTGT 2023 là việc điều chỉnh mức thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với một số loại hàng hóa và dịch vụ. Mục đích của sự điều chỉnh này là nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang phục hồi sau những khó khăn do đại dịch COVID-19. Việc giảm thuế GTGT sẽ góp phần làm giảm giá thành hàng hóa và dịch vụ, khuyến khích người tiêu dùng chi tiêu nhiều hơn, từ đó thúc đẩy tiêu thụ nội địa và tăng doanh thu cho các doanh nghiệp.

Ví dụ, đối với một sản phẩm có giá gốc 10 triệu đồng, thuế GTGT 10% sẽ làm tổng giá bán là 11 triệu đồng. Tuy nhiên, với mức thuế GTGT giảm xuống 8%, tổng giá bán chỉ còn 10,8 triệu đồng, giúp người tiêu dùng tiết kiệm chi phí khi mua hàng.

Đối tượng áp dụng

Nghị định giảm thuế GTGT 2023 quy định rằng mức giảm thuế này áp dụng cho một số ngành hàng và dịch vụ ưu tiên, đặc biệt là các lĩnh vực liên quan đến nhu yếu phẩm và dịch vụ thiết yếu. Các lĩnh vực như thực phẩm, y tế và giáo dục sẽ được hưởng ưu đãi nhằm đảm bảo người dân có thể tiếp cận dễ dàng hơn với các sản phẩm và dịch vụ quan trọng cho đời sống.

Thực phẩm: Các loại thực phẩm thiết yếu, đặc biệt là thực phẩm chế biến sẵn và thực phẩm tươi sống, sẽ được áp dụng mức thuế GTGT 8%.
Y tế: Các dịch vụ y tế như khám chữa bệnh, thuốc men và thiết bị y tế cũng nằm trong diện được giảm thuế GTGT, giúp giảm áp lực chi phí y tế cho người dân.
Giáo dục: Các dịch vụ giáo dục như học phí, sách giáo khoa và tài liệu học tập có thể được giảm thuế nhằm hỗ trợ các cơ sở giáo dục và giảm gánh nặng cho phụ huynh.

Tuy nhiên, không phải tất cả các ngành nghề đều được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế GTGT 2023. Một số lĩnh vực như bất động sản, chứng khoán, và các sản phẩm/dịch vụ xa xỉ có thể không được giảm thuế GTGT, nhằm đảm bảo việc hỗ trợ tập trung vào các lĩnh vực thiết yếu cho đời sống và phát triển kinh tế.

Thời gian áp dụng

Hướng dẫn giảm thuế GTGT theo thông tư 2023 sẽ có hiệu lực trong một khoảng thời gian cụ thể, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và người tiêu dùng thích ứng với chính sách mới. Chính sách giảm thuế này thường có thời gian áp dụng từ 6 đến 12 tháng, tùy thuộc vào từng thông tư cụ thể. Việc xác định rõ thời gian bắt đầu và thời gian kết thúc của chính sách giúp các doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như người tiêu dùng có kế hoạch chi tiêu hợp lý.

Ví dụ, nếu thông tư giảm thuế GTGT 2023 có hiệu lực từ ngày 1/7/2023 và kéo dài đến hết ngày 31/12/2023, các doanh nghiệp cần cập nhật thông tin kịp thời và điều chỉnh các báo cáo thuế phù hợp với mức thuế GTGT mới.

Danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

Bộ Tài chính sẽ công bố danh mục chi tiết các loại hàng hóa và dịch vụ được hưởng mức thuế ưu đãi theo thông tư giảm thuế GTGT 2023. Các doanh nghiệp cần nắm rõ danh mục này để đảm bảo việc kê khai thuế đúng quy định, tránh trường hợp sai sót dẫn đến phạt thuế. Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy định về kê khai và báo cáo thuế cũng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý.

Các lĩnh vực hàng hóa và dịch vụ không thuộc danh mục này sẽ vẫn phải áp dụng mức thuế GTGT 10% thông thường. Điều này yêu cầu các doanh nghiệp cần cập nhật thông tin chính sách kịp thời để không bị ảnh hưởng trong quá trình kinh doanh.

>>> Xem thêm: Thông tư bảo lãnh ngân hàng mới nhất

Thông Tư Giảm Thuế GTGT 2023

IV. Điều kiện và thủ tục để được hưởng ưu đãi giảm thuế GTGT

Chính sách giảm 2% thuế GTGT áp dụng từ năm 2023 đến nay đã được nhiều lần điều chỉnh. So với thông tư giảm thuế GTGT 2023, các quy định hiện hành trong Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC đã hoàn thiện hơn, đưa ra hướng dẫn cụ thể để doanh nghiệp thực hiện.

Điều kiện để được giảm thuế GTGT

Để được áp dụng ưu đãi thuế GTGT, doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh cần đáp ứng các điều kiện sau:

Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế suất 10% và không nằm trong danh mục loại trừ tại các nghị định kèm theo.
Có hóa đơn GTGT lập đúng quy định, thể hiện rõ mức thuế suất giảm từ 10% xuống 8%.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp, tùy từng trường hợp.
Không vi phạm các quy định về quản lý thuế, đặc biệt là nghĩa vụ nộp thuế, kê khai trung thực và đầy đủ.

Thực tiễn cho thấy, lỗi phổ biến nhất là doanh nghiệp áp dụng nhầm mức thuế với hàng hóa thuộc nhóm loại trừ (ví dụ: dịch vụ tài chính, bảo hiểm, viễn thông). Đây là rủi ro dễ dẫn đến truy thu và xử phạt.

Thủ tục kê khai và áp dụng

Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, thủ tục để được áp dụng chính sách thuế GTGT mới nhất bao gồm:

Khi lập hóa đơn GTGT: doanh nghiệp phải ghi rõ mức thuế suất 8% và tính số thuế GTGT được giảm trực tiếp trên hóa đơn.
Khi kê khai thuế:
- Nếu kê khai theo phương pháp khấu trừ: ghi mức thuế suất 8% tại chỉ tiêu “Thuế suất” trên tờ khai.
- Nếu kê khai theo phương pháp trực tiếp: ghi rõ số thuế GTGT được giảm theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Lưu giữ hồ sơ: cần có chứng từ, hợp đồng, bảng kê hàng hóa, dịch vụ để chứng minh đối tượng thuộc diện giảm thuế.

Trong quá trình tư vấn, tôi nhận thấy rằng nhiều doanh nghiệp nhỏ thường chỉ tập trung vào hóa đơn, mà quên rà soát hợp đồng và bảng kê. Đây là sai sót khiến việc giải trình với cơ quan thuế gặp khó khăn.

Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp:

Rà soát lại danh mục hàng hóa, dịch vụ trước khi áp dụng mức thuế suất 8%.
Kiểm tra thường xuyên các phụ lục kèm theo nghị định để tránh nhầm lẫn.
Đảm bảo chứng từ, hóa đơn hợp lệ để phục vụ kiểm tra sau này.
Chủ động cập nhật các văn bản pháp luật, tránh áp dụng nhầm quy định đã hết hiệu lực từ giai đoạn 2023–2024.

Thông Tư Giảm Thuế GTGT 2023

>>> Xem thêm: 20 Câu Hỏi Về Hỏi Đáp Tư Vấn Luật Thuế 2025

V. Tác động của chính sách giảm thuế GTGT đến nền kinh tế

Từ thông tư giảm thuế GTGT 2023 đến Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) đã tạo ảnh hưởng rộng đến nền kinh tế.

1. Tác động đến doanh nghiệp

Doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất và thương mại giảm được chi phí, tăng dư địa tái đầu tư và ổn định việc làm. Các ngành dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm hay bất động sản nằm ngoài phạm vi hưởng ưu đãi thuế GTGT, nên không chịu tác động trực tiếp.

2. Tác động đến người tiêu dùng

Thuế suất giảm từ 10% xuống 8% giúp giá hàng hóa, dịch vụ thiết yếu hạ nhiệt, tạo điều kiện kích thích tiêu dùng. Tác động thể hiện rõ trong các ngành hàng phổ thông như vận tải, hàng tiêu dùng nhanh, đồ gia dụng.

3. Tác động đến ngân sách nhà nước

Nguồn thu ngân sách giảm trong ngắn hạn, nhưng kỳ vọng được bù đắp nhờ sự phục hồi sản xuất và sức mua trong trung hạn. Chính sách này thể hiện cách tiếp cận cân bằng giữa hỗ trợ kinh tế và quản lý tài chính công.

4. Nhận định cá nhân

Qua quá trình theo dõi và tư vấn cho doanh nghiệp từ giai đoạn nghị định giảm thuế GTGT 2023 đến nay, tôi đánh giá chính sách hiện hành mang tính bền vững hơn. Việc kéo dài thời gian áp dụng đến hết 2026 giúp doanh nghiệp yên tâm hoạch định chiến lược dài hạn, đồng thời củng cố niềm tin tiêu dùng. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa lợi ích, doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ hướng dẫn trong Thông tư 69/2025/TT-BTC, bởi sai sót trong kê khai có thể biến ưu đãi thành gánh nặng pháp lý.

Kết luận

Từ nghị định, thông tư giảm thuế GTGT 2023 cho đến các nghị quyết, nghị định và thông tư mới nhất năm 2025, có thể thấy chính sách thuế đang liên tục thay đổi để đáp ứng yêu cầu thực tiễn. Tôi nhận định đây là cơ hội lớn cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tăng sức cạnh tranh, nhưng đồng thời cũng tiềm ẩn không ít rủi ro nếu kê khai, áp dụng sai.

Thực tế, rất nhiều khách hàng tìm đến chúng tôi sau khi đã bị truy thu, xử phạt chỉ vì thiếu hiểu biết về thủ tục hoặc áp dụng nhầm đối tượng hưởng ưu đãi. Tôi hiểu rằng, doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự thực hiện, nhưng những quy định chi tiết, các phụ lục loại trừ và cách thức kê khai trong Thông tư 69/2025/TT-BTC không hề đơn giản.

Chính vì vậy, Luật Dương Trí mang tới dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện về thuế GTGT:

Rà soát và xác định chính xác đối tượng được hưởng ưu đãi thuế.
Hướng dẫn, chuẩn bị và thực hiện toàn bộ thủ tục kê khai theo đúng quy định.
Đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế, giải quyết vướng mắc phát sinh.
Đảm bảo tính an toàn pháp lý, tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.

? Hãy liên hệ ngay hôm nay với Luật Dương Trí để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời. Mỗi ngày chậm trễ, doanh nghiệp có thể bỏ lỡ cơ hội hưởng ưu đãi hoặc phải đối mặt với nguy cơ xử phạt không đáng có!

Liên hệ hỗ trợ pháp lý: