Chi tiết mức Phạt Chậm Nộp Tờ khai theo Nghị định 125/2020

​​Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế, không ít cá nhân và doanh nghiệp gặp phải tình huống phạt chậm nộp tờ khai do quên hạn hoặc nhầm thời điểm nộp hồ sơ. Việc nộp chậm tờ khai có thể dẫn đến mức xử phạt hành chính không nhỏ nếu không nắm rõ quy định pháp luật hiện hành. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức phạt, cách tính, cũng như các biện pháp phòng tránh vi phạm để người nộp thuế chủ động tuân thủ đúng quy định.

1. Quy định chung về việc nộp tờ khai thuế và nghĩa vụ kê khai

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, việc nộp tờ khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Việc thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế giúp đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong thực hiện chính sách thuế và là cơ sở để cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp.

Các loại tờ khai thuế phổ biến mà người nộp thuế phải thực hiện bao gồm:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) 
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 
• Tờ khai thuế môn bài 
• Tờ khai quyết toán thuế năm (TNCN, TNDN) 

Đối tượng bắt buộc kê khai gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh cá thể, cá nhân có thu nhập chịu thuế hoặc được yêu cầu nộp theo luật định. Hiện nay, tờ khai thuế có thể được nộp trực tiếp tại chi cục thuế quản lý, nộp qua hệ thống kê khai điện tử (iHTKK) của Tổng cục Thuế hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia.

Thời hạn nộp tờ khai thuế được quy định cụ thể theo từng sắc thuế. Ví dụ:

• Thuế GTGT, TNDN theo tháng: nộp chậm nhất ngày 20 tháng sau. 
• Quyết toán thuế TNCN: chậm nhất ngày 31/3 năm sau. 
• Tờ khai lệ phí môn bài: nộp trước ngày 30/1 hằng năm. 

Trường hợp không nộp đúng hạn, người nộp thuế có thể bị phạt chậm nộp tờ khai theo các khung xử phạt hành chính được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Do đó, việc nắm rõ thời hạn và quy trình kê khai là biện pháp quan trọng để tránh vi phạm nghĩa vụ thuế và các rủi ro tài chính liên quan.

>>> Xem thêm: Dịch Vụ Tư Vấn Luật Thuế – Hỗ Trợ Pháp Lý Chuyên Nghiệp Cho Doanh Nghiệp

2. Mức phạt chậm nộp tờ khai theo Nghị định 125/2020

Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020 quy định cụ thể về mức xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn, trong đó có quy định chi tiết về phạt chậm nộp tờ khai thuế. Việc nộp tờ khai sau thời hạn quy định có thể dẫn đến các mức xử phạt sau, tùy theo số ngày chậm nộp:

• Chậm dưới 5 ngày: cảnh cáo, nếu có tình tiết giảm nhẹ. 
• Từ 5 đến dưới 10 ngày: phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng. 
• Từ 10 đến dưới 20 ngày: phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng. 
• Từ 20 đến dưới 30 ngày: phạt từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng. 
• Từ 30 đến dưới 90 ngày: có thể bị phạt đến 25.000.000 đồng. 

>>> Xem thêm: Tư vấn Luật Thuế Online – Hỗ Trợ Pháp Lý Chính Xác, Kịp Thời

Các mức phạt chậm nộp tờ khai này được tính dựa trên từng loại thuế và từng loại tờ khai, bao gồm cả thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, lệ phí môn bài… Đặc biệt, khi doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế TNCN thì ngoài khoản tiền phạt, còn có thể bị truy thu thuế nếu kê khai thiếu.

Ngoài ra, Nghị định 125 còn quy định các tình tiết giảm nhẹ như: người vi phạm tự phát hiện và khắc phục hậu quả, hợp tác tốt với cơ quan thuế… Ngược lại, có tình tiết tăng nặng như: tái phạm nhiều lần, cố tình trốn tránh nghĩa vụ… sẽ khiến mức phạt chậm nộp tờ khai bị nâng cao.

Một số trường hợp không bị xử phạt gồm:

• Do sự kiện bất khả kháng (thiên tai, dịch bệnh, mất dữ liệu hệ thống…). 
• Người nộp thuế đã gửi hồ sơ đúng hạn nhưng hệ thống điện tử gặp sự cố. 

Việc hiểu rõ các mức phạt chậm nộp tờ khai và thực hiện đúng quy trình kê khai là điều cần thiết để tránh những hậu quả tài chính không đáng có cho cá nhân và doanh nghiệp.

>>> Xem thêm: 20 Câu Hỏi Về Hỏi Đáp Tư Vấn Luật Thuế 2025

3. Phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN với cá nhân và tổ chức

Việc chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là hành vi vi phạm quy định pháp luật về quản lý thuế và sẽ bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Tình trạng phạt chậm nộp tờ khai không chỉ xảy ra ở doanh nghiệp mà còn phổ biến với cá nhân có thu nhập nhiều nơi hoặc tự quyết toán thuế.

3.1. Đối với cá nhân

Cá nhân phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN hoặc 02/QTT-TNCN trong các trường hợp như:

• Có thu nhập từ hai nơi trở lên. 
• Có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu, vốn góp. 
• Có nhu cầu hoàn thuế TNCN hoặc muốn tự kê khai thay vì ủy quyền. 

Nếu chậm nộp tờ khai so với thời hạn quy định (thường là ngày 30 hoặc 31 tháng 3 năm sau), cá nhân có thể bị phạt từ 2 – 25 triệu đồng tùy mức độ chậm. Ngoài ra, còn phải nộp tiền chậm nộp thuế nếu phát sinh số thuế phải nộp mà chưa nộp đúng hạn.

>>> Xem thêm: Dịch Vụ Tư Vấn Luật Thuế – Hỗ Trợ Pháp Lý Chuyên Nghiệp Cho Doanh Nghiệp

3.2. Đối với tổ chức, doanh nghiệp

Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp các loại tờ khai TNCN theo tháng hoặc theo quý (tùy quy mô), bao gồm:

• Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN. 
• Tờ khai quyết toán mẫu 05/QTT-TNCN. 

Trường hợp doanh nghiệp chậm nộp các loại tờ khai trên sẽ bị xử phạt tương tự như cá nhân, theo thời gian chậm nộp:

• Chậm dưới 5 ngày: cảnh cáo. 
• Trên 5 ngày đến dưới 90 ngày: phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng. 

Cách tính ngày chậm nộp tờ khai được xác định từ ngày hết hạn nộp đến ngày doanh nghiệp/cá nhân thực tế gửi hồ sơ lên hệ thống thuế điện tử (etax.gdt.gov.vn) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Trường hợp nộp sau giờ làm việc thì sẽ tính sang ngày làm việc kế tiếp.

>>> Xem thêm: Công Ty Luật Tư Vấn Thuế Sẽ Đảm Nhiệm Những Gì?

4. Cách khắc phục và lưu ý để tránh bị xử phạt chậm nộp

Bị phạt chậm nộp tờ khai thường là do quên thời hạn, sai sót khi lập hồ sơ, hoặc do hệ thống khai thuế gặp sự cố. Để tránh vi phạm, cá nhân và tổ chức cần thực hiện nghiêm túc các biện pháp sau:

4.1. Lập kế hoạch thuế rõ ràng

• Cập nhật lịch nộp tờ khai thuế định kỳ vào đầu năm. 
• Phân công nhân sự chuyên trách theo dõi, nhắc hạn. 
• Sử dụng phần mềm kế toán tích hợp lịch nhắc nộp thuế. 

4.2. Sử dụng dịch vụ thuế điện tử hiệu quả

• Đăng ký nhận thông báo qua email hoặc SMS từ hệ thống thuế. 
• Theo dõi trạng thái hồ sơ đã nộp trên cổng etax.gdt.gov.vn. 
• Kiểm tra kỹ mã số thuế, tên tờ khai, kỳ tính thuế để tránh lỗi hệ thống từ chối. 

>>> Xem thêm: Công Ty Tư Vấn Luật Thuế – Giải Pháp Pháp Lý Toàn Diện Cho Doanh Nghiệp

4.3. Xử lý khi xảy ra sự cố hoặc bất khả kháng

• Trường hợp gặp sự cố về kỹ thuật, cần in lại màn hình lỗi, làm văn bản giải trình kèm chứng cứ nộp muộn gửi lên chi cục thuế. 
• Nếu có lý do chính đáng như thiên tai, dịch bệnh, mất hồ sơ do cháy nổ… thì có thể gửi công văn đề nghị miễn hoặc giảm mức phạt chậm nộp tờ khai. 

4.4. Bổ sung hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ đúng quy trình

• Lưu giữ đầy đủ biên lai nộp thuế, tờ khai điện tử, văn bản xác nhận đã nộp. 
• Nếu bị xử phạt, thực hiện nộp tiền phạt đúng hạn qua kho bạc hoặc ngân hàng theo hướng dẫn của cơ quan thuế. 
• Có thể điều chỉnh hồ sơ đã kê khai sai bằng cách gửi tờ khai bổ sung – điều chỉnh trên hệ thống thuế điện tử. 

Việc tuân thủ đúng thời hạn và quy trình kê khai không chỉ giúp tránh bị phạt chậm nộp tờ khai, mà còn xây dựng uy tín tốt cho doanh nghiệp hoặc cá nhân trong quan hệ với cơ quan thuế. Đây là yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo pháp lý và tránh các rủi ro tài chính không đáng có.