Những điểm mới cần chú ý sau khi Bỏ thuế Khoán hộ kinh doanh

Từ 1/6/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ‑CP, thuế khoán hộ kinh doanh sẽ bị bãi bỏ, chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế và hộ kinh doanh có doanh thu khoán từ 1 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế. Bài viết này sẽ phân tích quy định mới, cách phân nhóm doanh thu khoán, hướng dẫn kê khai thuế, những lợi ích khi hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp và dịch vụ hỗ trợ chuyển đổi uy tín.

1. Thuế khoán hộ kinh doanh cá thể thay đổi thế nào kể từ 01/6/2025? Cập nhật quy định mới nhất

Từ 1/6/2025, theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ‑CP, chính thức bãi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh. 

Đối với các hộ có doanh thu khoán từ 1 tỷ đồng/năm, luật cũng quy định phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế, đảm bảo minh bạch thông tin xuất hóa đơn và chống thất thu thuế. Những hộ nhỏ hơn, dù không bắt buộc ngay cũng được khuyến khích áp dụng phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế và sử dụng hóa đơn điện tử để chuẩn bị cho lộ trình xóa bỏ thuế khoán từ 1/1/2026, theo Nghị quyết 68‑NQ/TW và Nghị quyết 198/2025/QH15.

Trước đó, thuế khoán hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, tính theo tỷ lệ phần trăm cố định. Chính sách mới yêu cầu các hộ kinh doanh đều phải kê khai thuế theo doanh thu thực tế, kết nối dữ liệu qua hóa đơn điện tử để đảm bảo chính xác và công bằng.

Song song với đó, Phó Thủ tướng Hồ Đức Phớc đề xuất nên giữ lại thuế khoán với hộ buôn bán nhỏ có doanh thu dưới 1 tỷ/năm, nhằm hỗ trợ hộ nghèo, tránh bất lợi khi không có hóa đơn đầu vào để khấu trừ thuế. Bộ Tài chính đang cân nhắc nội dung này để kiến nghị luật pháp phù hợp, bảo vệ quyền lợi của những hộ kinh doanh nhỏ yếu thế.

Cuối cùng, các hộ kinh doanh hiện nay cần chủ động:

1. Kiểm tra mức doanh thu khoán đã ấn định để xác định lộ trình chuyển đổi.
   
2. Trang bị máy tính tiền tích hợp hóa đơn điện tử.
   
3. Đăng ký kê khai theo doanh thu thực tế trước ngày 1/1/2026.
4. Tham gia tập huấn, hướng dẫn do cơ quan thuế tổ chức.

2. Doanh thu khoán hộ kinh doanh trước đây được xác định như thế nào? 

Theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC hướng dẫn thực hiện Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, doanh thu khoán hộ kinh doanh là mức doanh thu do cơ quan thuế ấn định và cập nhật. Đây là căn cứ để tính thuế khoán hộ kinh doanh – gồm thuế GTGT, thuế TNCN và thuế môn bài.

Cụ thể:

• Hộ kinh doanh tự khai doanh thu khoán theo năm hoặc tháng (đối với kinh doanh thời vụ) qua tờ khai mẫu 01/CNKD.
  
• Nếu hộ không kê khai hoặc kê khai không đúng, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu khoán dựa trên thông tin đã khai, dữ liệu công khai, hội đồng tư vấn thuế và hồ sơ hộ kinh doanh.
• Sau khi xác định, mức doanh thu khoán này được sử dụng làm cơ sở tính thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ phần trăm và xác định mức thuế môn bài tương ứng theo quy định.
  

Trong năm tính thuế, nếu có thay đổi như mở rộng quy mô, thêm ngành nghề, hoặc doanh thu thực tế khác biệt hơn 50% so với mức khoán đã định, hộ kinh doanh có trách nhiệm điều chỉnh doanh thu khoán bằng cách nộp mẫu 01/CNKD bổ sung. Cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo điều chỉnh theo phản ảnh thực tế kinh doanh.

Theo hướng dẫn từ Thông tư 40/2021/TT‑BTC, hộ kinh doanh sau khi bỏ hình thức khoán sẽ lựa chọn một trong hai phương pháp kê khai:

• Kê khai theo doanh thu thực tế, nếu hộ hoạt động thường xuyên và có địa điểm kinh doanh cố định;
• Nộp thuế theo từng lần phát sinh, dành cho hộ hoạt động không thường xuyên hoặc không có nơi kinh doanh cố định.

Mục tiêu của việc loại bỏ phân nhóm doanh thu khoán truyền thống là để chuẩn hóa phương thức quản lý thuế, mang tính minh bạch và đồng đều giữa các hộ kinh doanh—cho dù nhỏ hay lớn. Phương pháp mới khuyến khích hộ kinh doanh thiết lập sổ sách, lập hóa đơn chứng từ và kết nối hệ thống thuế điện tử, chuẩn bị cho một môi trường kinh doanh chuyên nghiệp và hiệu quả hơn.

3. Cơ chế áp dụng khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh và chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế

Các hộ kinh doanh cá thể áp dụng thuế khoán hộ kinh doanh buộc phải ngừng nộp thuế khoán, chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế kể từ 01/6/2025. Quy định này được quy định chặt chẽ trong Thông tư 40/2021/TT‑BTC và Nghị định 70/2025/NĐ‑CP, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với định hướng chuyển đổi số.

Theo đó, hộ kinh doanh có thể lựa chọn hai phương thức nộp thuế sau khi bỏ thuế khoán:

• Kê khai định kỳ: dành cho hộ có quy mô lớn, kê khai theo tháng hoặc quý cả thuế GTGT và thuế TNCN.
• Khai theo từng lần phát sinh: áp dụng cho các trường hợp kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định như bán hàng online, hội chợ, chợ tạm…

Cách tính dựa trên doanh thu thực tế: số thuế GTGT và TNCN = doanh thu chịu thuế × tỷ lệ thuế lĩnh vực quy định (Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT‑BTC). Doanh thu tính thuế được xác định từ toàn bộ khoản tiền thu được trong kỳ (không phân biệt đã thu tiền hay chưa)

Ngoài ra, hộ kinh doanh bắt buộc phải:

• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
• Ghi chép đầy đủ chứng từ, gồm hóa đơn, phiếu thu/chi, theo mẫu sổ sách kế toán của Thông tư 88/2021/TT‑BTC.

Cơ chế này thay thế hoàn toàn thuế khoán hộ kinh doanh, vốn tính thuế dựa trên doanh thu ước tính, bằng một hệ thống kê khai chặt chẽ hơn, góp phần nâng cao trách nhiệm kê khai và tạo cơ sở pháp lý rõ ràng cho hộ kinh doanh khi đề xuất vay vốn, mở rộng hoạt động kinh doanh.

4. Những ưu đãi được nhận khi hộ kinh doanh thuế khoán chuyển đổi lên doanh nghiệp 

Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, các hộ kinh doanh thuế khoán khi chuyển đổi lên doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được hưởng loạt ưu đãi vượt trội về thuế, phí và điều kiện kinh doanh, cụ thể gồm:

1. Ưu đãi thuế, phí và lệ phí: 
   • Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu với doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập.
   • Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 4 năm tiếp theo nếu doanh nghiệp là khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
   • Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo với thu nhập từ tiền lương cho nhân sự tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
   • Miễn thuế TNCN và TNDN với khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn, cổ phần, quyền góp vốn vào doanh nghiệp mới thành lập.
   • Bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026 và miễn lệ phí cấp đổi, cấp lại giấy tờ khi thực hiện đăng ký doanh nghiệp. 
2. Ưu đãi tài chính – tín dụng: 
   • Hỗ trợ lãi suất 2%/năm khi vay vốn xanh, kinh doanh tuần hoàn, đổi mới sáng tạo. 
   • Hỗ trợ vốn khởi nghiệp từ Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). 
3. Hỗ trợ mặt bằng – đất đai: 
   • Giảm tối thiểu 30% tiền thuê đất trong 5 năm đầu. 
   • Ưu tiên bố trí nhà, đất công chưa sử dụng tại địa phương cho doanh nghiệp. 
4. Môi trường kinh doanh thông thoáng: 
   • Chỉ thanh kiểm tra không quá 1 lần/năm nếu không có dấu hiệu rủi ro. 
   • Miễn kiểm tra thực tế nếu tuân thủ tốt. 
   • Ưu tiên kiểm tra từ xa qua dữ liệu điện tử. 
   • Chuyển đổi không cần làm lại thủ tục cấp phép nếu chỉ thay đổi hình thức kinh doanh. 
   • Không phân biệt đối xử khi tiếp cận vốn, tài nguyên, đất đai. 
5. Ưu đãi trong đấu thầu: 
   • Được ưu tiên gói thầu dưới 20 tỷ đồng từ ngân sách nếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa, do phụ nữ, dân tộc thiểu số hoặc người khuyết tật làm chủ. 
6. Hỗ trợ công nghệ và đào tạo: 
   • Miễn phí nền tảng số, phần mềm kế toán, đào tạo miễn phí 100.000 người đến năm 2030. 
   • Tư vấn pháp lý, kế toán, nhân sự miễn phí cho hộ kinh doanh sau chuyển đổi. 
   • Miễn phí hoặc hỗ trợ đến 70% chi phí R&D, đổi mới sản phẩm. 

Với hệ thống hỗ trợ toàn diện này, việc chuyển đổi hộ kinh doanh thuế khoán lên doanh nghiệp sẽ giúp hộ thích ứng nhanh chóng với các chính sách thuế mới, bên cạnh đó mở rộng khả năng tiếp cận vốn, đấu thầu, đất đai và thị trường. 

5. Dịch vụ hỗ trợ chuyển đổi hộ kinh doanh thuế khoán sang doanh nghiệp nhanh chóng – Luật Dương Trí 

Chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp là giải pháp cần thiết cho hộ kinh doanh để đáp ứng quy định mới, đồng thời tận dụng các chính sách ưu đãi về thuế, đất đai và tín dụng theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

Luật Dương Trí cung cấp dịch vụ chuyển đổi hộ kinh doanh thuế khoán sang doanh nghiệp trọn gói, giúp tiết kiệm thời gian, công sức và tối đa hóa quyền lợi từ các chính sách ưu đãi mới.

Dịch vụ của Luật Dương Trí bao gồm:

• Tư vấn điều kiện và lộ trình chuyển đổi phù hợp với từng trường hợp cụ thể. 
• Soạn thảo toàn bộ hồ sơ pháp lý: giấy đăng ký doanh nghiệp, điều lệ công ty, danh sách thành viên góp vốn, hồ sơ chấm dứt hộ kinh doanh cũ. 
• Đại diện khách hàng thực hiện thủ tục tại Sở Kế hoạch và Đầu tư, cơ quan thuế, liên thông dữ liệu doanh nghiệp. 
• Hướng dẫn sau chuyển đổi: mở tài khoản ngân hàng, phát hành hóa đơn điện tử, kê khai thuế ban đầu, đăng ký sử dụng phần mềm kế toán. 
• Hoàn tất thủ tục trong vòng 5–7 ngày làm việc, đảm bảo hồ sơ hợp lệ, đúng quy trình. 

Tại sao nên chọn Luật Dương Trí?

• Am hiểu sâu sắc các quy định về hộ kinh doanh và DNNVV, liên tục cập nhật các chính sách thuế mới nhất.
• Kinh nghiệm thực tiễn xử lý hàng trăm hồ sơ chuyển đổi, cam kết đúng pháp luật, không phát sinh chi phí.
• Đội ngũ luật sư và chuyên viên đồng hành lâu dài, hỗ trợ pháp lý xuyên suốt sau khi chuyển đổi.

Bạn đã sẵn sàng chuyển đổi để đón đầu chính sách mới? Hãy để Luật Dương Trí giúp bạn chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang doanh nghiệp một cách nhanh chóng, hợp pháp và tối ưu quyền lợi.

Liên hệ ngay hôm nay để được tư vấn ban đầu, nhận báo giá nhanh chóng và bắt đầu quá trình chuyển đổi trước khi vào năm 2026!